Юридическая компания «Прайвеси Групп» представила обзор ключевых законодательных изменений, принятых в 2024 году, которые окажут влияние на малый и средний бизнес в 2025 году. Некоторые из этих изменений открывают новые возможности, в то время как другие требуют адаптации к новым условиям.
Налоги
Согласно новым правилам, до 2030 года гостиницы, кемпинги и другие объекты туристической инфраструктуры освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС). Арендаторы также могут воспользоваться этой льготой, предоставив соответствующий договор аренды.
Кроме того, введены налоговые каникулы для новых индивидуальных предпринимателей. ИП, зарегистрированные в 2023 и 2024 годах, освобождаются от налогов при использовании патентной или упрощенной системы налогообложения (ПСН или УСН), при условии, что их доход не превышает 150 миллионов рублей, а штат — 100 человек.
Также малый и средний бизнес сможет вернуть НДС за 2022–2025 годы, при этом лимит будет равен сумме прошлогодних платежей.
Для IT-компаний предусмотрены налоговые льготы: с 2025 года налог на прибыль для них будет снижен до 5%, если 70% доходов поступает от IT-деятельности. Импорт оборудования также будет освобожден от НДС, что упростит закупку необходимых ресурсов за границей.
Эксперты «Прайвеси Групп» отмечают, что эти меры направлены на стимулирование предпринимательской активности, снижение налоговой нагрузки и развитие ключевых секторов экономики. Бизнесу важно использовать предоставленные возможности для укрепления своих позиций на рынке.
НДС для предпринимателей на УСН
С января 2025 года предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, будут обязаны уплачивать НДС, вести книги покупок и продаж, а также выставлять счета-фактуры. Эти изменения направлены на борьбу с дроблением бизнеса и создание условий для его роста.
Дифференцированные ставки НДС для УСН
С 2025 года компании и ИП на УСН будут разделены на три группы в зависимости от уровня доходов для определения ставки НДС. При доходах до 60 миллионов рублей компании будут освобождены от НДС. Если доходы составят от 60 до 250 миллионов рублей, компании смогут выбрать ставку 5% или 20%, а при доходах от 250 до 450 миллионов рублей — 7% или 20%. Выбор пониженной ставки ограничивает возможность вычета входящего НДС, что может повлиять на налоговую нагрузку.
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с несколькими ступенями: 13% — для доходов до 2,4 миллиона рублей в год; 15% — для доходов от 2,4 до 10 миллионов рублей; 18% — для доходов от 10 до 50 миллионов рублей; 22% — для доходов свыше 50 миллионов рублей. Эта мера направлена на повышение налоговой справедливости и перераспределение налоговой нагрузки.
Расширение лимитов для УСН
Для компаний и индивидуальных предпринимателей на УСН увеличиваются предельные значения: максимальный размер доходов составит 450 миллионов рублей (ранее — 200 миллионов рублей), а остаточная стоимость основных средств — до 200 миллионов рублей (ранее — 150 миллионов рублей). Лимит численности сотрудников остается прежним — до 130 человек. Эксперты «Прайвеси Групп» считают, что эти меры помогут оптимизировать налоговое администрирование и стимулировать органический рост МСП, одновременно противодействуя искусственному дроблению бизнеса.
Криптовалютное регулирование
В 2024 году в России обновили правила регулирования майнинга криптовалют. Теперь цифровая валюта приравнивается к имущественным объектам для целей налогообложения. Криптовалюту можно использовать в различных операциях, за исключением оплаты товаров и услуг.
Установлены единые стандарты для майнинговой деятельности, и заниматься этим могут только юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в специализированном реестре, который ведет Министерство цифрового развития. Также принят закон, разрешающий использование криптовалюты для трансграничных расчетов по внешнеэкономическим договорам в рамках экспериментального правового режима.
Эксперты «Прайвеси Групп» подчеркивают, что новые механизмы направлены на снижение влияния санкционного давления и диверсификацию внешнеэкономических расчетов.
Изменения в банкротстве
С 2024 года минимальный размер долга для возбуждения дела о банкротстве организаций установлен на уровне 2 миллионов рублей, для сельскохозяйственных организаций и субъектов естественной монополии — 3 миллиона рублей. Для физических лиц минимальный размер долга остается прежним — 500 тысяч рублей.
Упрощены процессы рассмотрения споров: обособленные споры в рамках дел о банкротстве могут теперь рассматриваться судьей единолично. Также введена электронная подача требований, что упростит и ускорит процесс.
Размер государственной пошлины за подачу заявления о банкротстве увеличен до 100 тысяч рублей для юридических лиц и до 10 тысяч рублей для физических. Однако обращение о собственном банкротстве остается бесплатным.
Эксперты отмечают, что эти изменения направлены на упрощение процедур банкротства, повышение прозрачности и защиту прав всех сторон, вовлеченных в процесс. Они создают более гибкие условия для работы бизнеса в сложной финансовой среде, что может способствовать восстановлению и развитию компаний в условиях экономической нестабильности.
Игорь Томилин, управляющий партнер ООО «Прайвеси Групп»:
«Изменения в законодательстве, вступающие в силу в 2025 году, существенно повлияют на малый бизнес. Налоговые льготы, такие как освобождение от НДС для туристических объектов и налоговые каникулы для новых ИП, открывают новые возможности для роста. Однако обязательное введение НДС для предпринимателей на упрощенной системе создает дополнительные сложности».
Алексей Голубев, управляющий партнер ООО «Прайвеси Групп», действующий арбитражный управляющий:
«Увеличение лимитов для УСН позволит малым компаниям расширяться, не переходя на сложные налоговые схемы. В то же время запрет на использование криптовалют как платежного средства может стать вызовом для компаний, работающих в этой сфере. Упрощение процедур банкротства предоставит малым предприятиям больше шансов на восстановление».
Налоги
Согласно новым правилам, до 2030 года гостиницы, кемпинги и другие объекты туристической инфраструктуры освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС). Арендаторы также могут воспользоваться этой льготой, предоставив соответствующий договор аренды.
Кроме того, введены налоговые каникулы для новых индивидуальных предпринимателей. ИП, зарегистрированные в 2023 и 2024 годах, освобождаются от налогов при использовании патентной или упрощенной системы налогообложения (ПСН или УСН), при условии, что их доход не превышает 150 миллионов рублей, а штат — 100 человек.
Также малый и средний бизнес сможет вернуть НДС за 2022–2025 годы, при этом лимит будет равен сумме прошлогодних платежей.
Для IT-компаний предусмотрены налоговые льготы: с 2025 года налог на прибыль для них будет снижен до 5%, если 70% доходов поступает от IT-деятельности. Импорт оборудования также будет освобожден от НДС, что упростит закупку необходимых ресурсов за границей.
Эксперты «Прайвеси Групп» отмечают, что эти меры направлены на стимулирование предпринимательской активности, снижение налоговой нагрузки и развитие ключевых секторов экономики. Бизнесу важно использовать предоставленные возможности для укрепления своих позиций на рынке.
НДС для предпринимателей на УСН
С января 2025 года предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, будут обязаны уплачивать НДС, вести книги покупок и продаж, а также выставлять счета-фактуры. Эти изменения направлены на борьбу с дроблением бизнеса и создание условий для его роста.
Дифференцированные ставки НДС для УСН
С 2025 года компании и ИП на УСН будут разделены на три группы в зависимости от уровня доходов для определения ставки НДС. При доходах до 60 миллионов рублей компании будут освобождены от НДС. Если доходы составят от 60 до 250 миллионов рублей, компании смогут выбрать ставку 5% или 20%, а при доходах от 250 до 450 миллионов рублей — 7% или 20%. Выбор пониженной ставки ограничивает возможность вычета входящего НДС, что может повлиять на налоговую нагрузку.
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с несколькими ступенями: 13% — для доходов до 2,4 миллиона рублей в год; 15% — для доходов от 2,4 до 10 миллионов рублей; 18% — для доходов от 10 до 50 миллионов рублей; 22% — для доходов свыше 50 миллионов рублей. Эта мера направлена на повышение налоговой справедливости и перераспределение налоговой нагрузки.
Расширение лимитов для УСН
Для компаний и индивидуальных предпринимателей на УСН увеличиваются предельные значения: максимальный размер доходов составит 450 миллионов рублей (ранее — 200 миллионов рублей), а остаточная стоимость основных средств — до 200 миллионов рублей (ранее — 150 миллионов рублей). Лимит численности сотрудников остается прежним — до 130 человек. Эксперты «Прайвеси Групп» считают, что эти меры помогут оптимизировать налоговое администрирование и стимулировать органический рост МСП, одновременно противодействуя искусственному дроблению бизнеса.
Криптовалютное регулирование
В 2024 году в России обновили правила регулирования майнинга криптовалют. Теперь цифровая валюта приравнивается к имущественным объектам для целей налогообложения. Криптовалюту можно использовать в различных операциях, за исключением оплаты товаров и услуг.
Установлены единые стандарты для майнинговой деятельности, и заниматься этим могут только юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в специализированном реестре, который ведет Министерство цифрового развития. Также принят закон, разрешающий использование криптовалюты для трансграничных расчетов по внешнеэкономическим договорам в рамках экспериментального правового режима.
Эксперты «Прайвеси Групп» подчеркивают, что новые механизмы направлены на снижение влияния санкционного давления и диверсификацию внешнеэкономических расчетов.
Изменения в банкротстве
С 2024 года минимальный размер долга для возбуждения дела о банкротстве организаций установлен на уровне 2 миллионов рублей, для сельскохозяйственных организаций и субъектов естественной монополии — 3 миллиона рублей. Для физических лиц минимальный размер долга остается прежним — 500 тысяч рублей.
Упрощены процессы рассмотрения споров: обособленные споры в рамках дел о банкротстве могут теперь рассматриваться судьей единолично. Также введена электронная подача требований, что упростит и ускорит процесс.
Размер государственной пошлины за подачу заявления о банкротстве увеличен до 100 тысяч рублей для юридических лиц и до 10 тысяч рублей для физических. Однако обращение о собственном банкротстве остается бесплатным.
Эксперты отмечают, что эти изменения направлены на упрощение процедур банкротства, повышение прозрачности и защиту прав всех сторон, вовлеченных в процесс. Они создают более гибкие условия для работы бизнеса в сложной финансовой среде, что может способствовать восстановлению и развитию компаний в условиях экономической нестабильности.
Игорь Томилин, управляющий партнер ООО «Прайвеси Групп»:
«Изменения в законодательстве, вступающие в силу в 2025 году, существенно повлияют на малый бизнес. Налоговые льготы, такие как освобождение от НДС для туристических объектов и налоговые каникулы для новых ИП, открывают новые возможности для роста. Однако обязательное введение НДС для предпринимателей на упрощенной системе создает дополнительные сложности».
Алексей Голубев, управляющий партнер ООО «Прайвеси Групп», действующий арбитражный управляющий:
«Увеличение лимитов для УСН позволит малым компаниям расширяться, не переходя на сложные налоговые схемы. В то же время запрет на использование криптовалют как платежного средства может стать вызовом для компаний, работающих в этой сфере. Упрощение процедур банкротства предоставит малым предприятиям больше шансов на восстановление».