По закону, если человек что-то продает и получает доход, он занимается предпринимательской деятельностью. Чтобы ее вести, нужно оформить самозанятость или статус ИП либо открыть юрлицо — и платить налоги. Но что будет, если этого не сделать?
Читательница Анна спрашивает: «Одна моя подруга вяжет шапки для детей. Она продает их через соцсети, у нее много клиентов. Но подруга работает без самозанятости или ИП. За это есть какой-то штраф? Как налоговая может узнать о такой деятельности?»
Отвечаем.
Содержание
1) Незаконная предпринимательская деятельность
2 ) Какое предусмотрено наказание
3) Как налоговая узнает о нарушении
4) Что делать
Незаконная предпринимательская деятельность
По Гражданскому кодексу вести предпринимательскую деятельность — значит продавать товары, оказывать услуги, сдавать в аренду имущество и систематически получать за это деньги.
Более подробно признаки предпринимательской деятельности описаны в письме Федеральной налоговой службы от 2019 года:
Человек покупает или изготавливает имущество ради прибыли (например, купил грузовик и за деньги помогает людям с переездом). Ведет учет сделок, считает доходы и расходы, записывает долги. Оформляет взаимосвязанные сделки (например, закупает пластиковые окна у производителя, а потом ставит их клиентам). Работает с продавцами, покупателями, поставщиками, арендодателями, рекламными агентами, курьерскими службами и всеми, кто помогает вести бизнес.
Налоговая вправе привести другие доказательства того, что человек ведет предпринимательскую деятельность. Раз точного определения нет, то могут быть разные трактовки.
В целом подход налоговой такой: доходы признаются относящимися к предпринимательской деятельности при совокупности признаков, которые указывают на то, что человек — предприниматель.
Если кто-то один раз продал шапку или прочистил трубы за деньги — это не предпринимательская деятельность. Если заниматься этим постоянно, получать прибыль, искать клиентов, давать рекламу, заключать договоры — то предпринимательская. Для ведения такой деятельности нужно быть ИП или самозанятым. Суд в таких случаях почти всегда оказывается на стороне налоговой.
Какое предусмотрено наказание
Если человек не выбрал ни одну из форм ведения предпринимательской деятельности: ИП, самозанятость, открытие ООО, — а саму деятельность вел, то ему может грозить административная или уголовная ответственность. Также придется уплатить налоги с доходов, которые он получил.
Административная ответственность — за деятельность с некрупной прибылью. Некрупным признается доход до 3,5 млн руб. за год. Административный штраф за работу без статуса ИП в таком случае — от 500 до 2000 руб.
Административная ответственность — за деятельность с некрупной прибылью. Некрупным признается доход до 3,5 млн руб. за год. Административный штраф за работу без статуса ИП в таком случае — от 500 до 2000 руб.
Административный штраф грозит всем, кто без статуса ИП или самозанятого что-то постоянно продает.
За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена и уголовная ответственность. Это относится к случаям, когда прибыль посерьезнее, чем за перевозку случайного пассажира. Такой доход бывает «крупным» и «особо крупным». Крупным признается доход от 3,5 млн руб. за год, особо крупным — от 13,5 млн руб.
Уголовное наказание:
Здесь суд тоже, скорее всего, будет на стороне налоговой.
Уголовное наказание:
- штраф — 300 тыс. руб., зарплата или другой доход нарушителя за два года;
- обязательные работы на срок до 480 часов;
- арест на срок до шести месяцев.
Здесь суд тоже, скорее всего, будет на стороне налоговой.
Но этим ответственность предпринимателя не ограничивается. Доход, который получил человек, также подлежит налогообложению, причем по общей системе налогообложения. Это означает, что придется заплатить еще и НДС.
Как налоговая узнает о нарушении
Сотрудники налоговой — это такие же люди, которые ходят на маникюр, покупают торты и нанимают аниматоров для детского праздника. Инспектор может зайти в социальные сети, записаться на маникюр и выяснить, что у мастера нет регистрации в качестве ИП или он не является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
На незаконного предпринимателя могут пожаловаться. Например, соседи обратятся в Роспотребнадзор. Инициаторами жалоб также могут выступить недовольный клиент либо недобросовестный конкурент.
Что делать
Чтобы работать законно, оформляйте статус ИП или самозанятого.
Например, вашей подруге, мастерице по шапкам, скорее всего, будет достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятой.
Чем самозанятость отличается от ИП:
- доход должен быть до 2,4 млн руб. в год;
- у предпринимателя не может быть сотрудников, работающих по трудовому договору (нанимать можно только подрядчиков по договору ГПХ).
Оформить самозанятость проще, чем кажется. Регистрация займет около получаса, а работать можно в мобильном приложении или через кабинет плательщика НПД. Ставка налога — 6% от дохода, если прибыль получили от юрлица или ИП, и 4% — если от физлица. Страховые взносы можно платить по желанию.
Зарегистрировать ИП за час
Если же подруга зарабатывает больше 2,4 млн руб. в год или хочет нанять сотрудников на полный день, тогда придется открыть ИП. По новым правилам на регистрацию уходит четыре дня, а налоговая присылает документы на электронную почту. Инструкция по открытию ИП у нас тоже есть.
Если оформите ИП на упрощенке 6%, расходы будут такими:
- налог — 6% с общих доходов или 15% с чистой прибыли;
- фиксированный взнос — 49,5 тыс. в год;
- обслуживание в банке — от 490 руб. в месяц в Модульбанке по тарифу "Оптимальный"