Вывести деньги из организации (ООО) в 2025 году в России можно несколькими законными способами. Каждый вариант имеет свои налоговые последствия и особенности и напрямую отражается как на количеств средств которые получит учредитель так и на его спокойствии будущем. Мы рассмотрим плюсы и минусы основных способов вывода средств, а также как в соответствии с действующим законодательством РФ владельцу бизнеса получить прибыль для использования в личных целях.
В 2025 году мы видим 6 основных путей как учредитель может законно вывести средства из организации:
1. Выплата дивидендов учредителю
В Российской Федерации выплата дивидендов учредителю регулируется ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" №14-ФЗ и Налоговым кодексом РФ.
Что нужно для выплаты дивидендов:
- У компании есть чистая прибыль: Дивиденды распределяются только из чистой прибыли общества, определяемой по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Отсутствие ограничений: Выплатить дивиденды нельзя в случаях:
- некоторые учредители не полностью внесли доли в уставный капитал;
- после выплаты дивидендов общество окажется на грани банкротства;
- стоимость чистых активов общества после выплаты станет меньше уставного капитала и резервного фонда.
Периодичность и сроки выплаты дивидендов учредителю:
- ООО может принимать решения о выплате дивидендов по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев или по результатам отчетного года.
- По умолчанию, дивиденды выплачиваются в срок 60 дней с даты принятия решения о их распределении, если иное не предусмотрено уставом общества.
Как оформить:
- Решение о распределении прибыли принимают учредители или единственный владелец юридического лица.
- Составляется протокол общего собрания участников или единоличное решение учредителя.
- Дивиденды выплачиваются в срок до 60 дней после принятия решения.
Налог на прибыль и доходы от дивидендов:
- 13% – дивиденды за год не превышает 2,4 млн рублей.
- 15% – если сумма дивидендов превышает 2,4 млн рублей.
- При выплате иностранному учредителю налоговая ставка может зависеть от международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Плюсы: Выплата дивидендов учредителю - легальный способ распределения прибыли, без претензий со стороны налоговой службы.
Минусы: Высокие ставки по сравнению с другими вариантами. Если вы владеете крупной долей среднего бизнеса дивиденды это не дешевое удовольствие.
2. Выплата зарплаты, премий или других вознаграждений
Назначение учредителя на должность
- Учредитель (владелец) может быть оформлен как генеральный директор, бухгалтер или на другую должность.
- Оформляется трудовой договор.
- В приказе указывается оклад и возможные премии.
Выплата премий
- Можно оформить разовые премии на основании приказа руководителя.
- Основания: успешная работа компании, выполнение KPI, результаты года.
- Нет ограничений по размеру премии.
Удержание и уплата налогов
- Зарплата и премии облагаются НДФЛ (13% или 15%).
- Страховые взносы (от 15% до 30%) – зависят от статуса работодателя.
Выплата денег
- Выплата возможна на банковскую карту сотрудника.
- Оформляется платежным поручением или кассовым ордером.
- Важно отражать все выплаты в бухгалтерии, иначе могут возникнуть претензии контролирующих органов.
Какие налоги и страховые взносы придется заплатить?
Вид налога
Ставка
НДФЛ (до 5 млн руб. в год)
13%
НДФЛ (свыше 5 млн руб. в год)
15%
Пенсионные взносы (ОПС)
22% (или 10% свыше предела)
Медицинские взносы (ОМС)
5,1%
Социальные взносы (ФСС)
2,9%
Взносы на травматизм
0,2% – 8,5% (в зависимости от вида деятельности)
Минимальные страховые взносы (если на УСН):
Если применяются пониженные тарифы, например, в IT-компаниях, можно платить 15% вместо 30% страховых взносов.
Плюсы и минусы способа
Плюсы:
- Легальный и прозрачный способ.
- Включается в расходы компании и снижает налог на прибыль.
- Позволяет официально подтвердить доходы.
Минусы:
- Высокие страховые взносы. “Страховой налог ИП” - до 30%.
- Ограничения по НДФЛ (свыше 5 млн – ставка 15%).
Как учредителю снизить налоговую нагрузку?
Ставить небольшую зарплату, но выплачивать премии
- Можно установить минимальный оклад (например, 20 000 – 30 000 руб.) и платить крупные премии раз в квартал или в год.
Использовать УСН с пониженными страховыми взносами
- Компании на УСН могут платить 15% страховых взносов вместо 30%.
- Особенно выгодно для IT-компаний, малого бизнеса и стартапов.
Совмещать с дивидендами
- Вместо высокой зарплаты можно получать умеренную зарплату + дивиденды.
- Дивиденды облагаются только 13-15% НДФЛ без страховых взносов.
Этот способ подойдет для небольших компаний.
3. Заключение договора ГПХ (гражданско-правового характера)
Вывод денег из компании через заключение договора ГПХ (гражданско-правового характера) – это один из законных способов получения прибыли учредителем, если он не оформлен как сотрудник. Однако у этого метода есть свои налоговые и юридические нюансы.
Как оформить договор ГПХ?
Определение вида услуг
- Учредитель может заключить с ООО договор на оказание услуг (например, консалтинговых, маркетинговых, юридических, управленческих).
- Главное – услуги должны быть реальными и подтвержденными документами.
Заключение договора
- Договор должен содержать:
- Вид услуг
- Сроки выполнения
- Размер вознаграждения
- Порядок оплаты
- Ответственность сторон
Подтверждение выполнения работ
- После выполнения услуг подписывается Акт выполненных работ.
- Без акта налоговая может признать выплаты незаконными.
Выплата вознаграждения
- Деньги можно перевести на расчетный счет физлица или карту.
- Бухгалтерия отражает выплату в учете.
Налог на прибыль и доходы при работе через договор ГПХ?
Вид налога
Ставка
НДФЛ (до 5 млн руб. в год)
13%
НДФЛ (свыше 5 млн руб. в год)
15%
Страховые взносы (ПФР, ОМС, ФСС)
27,1%
- Если учредитель работает по ГПХ, но не является ИП, компания обязана удерживать налоги и платить страховые взносы.
- Если учредитель зарегистрирован как ИП, страховые взносы не начисляются.
Плюсы и минусы способа
Плюсы:
- Легальный способ вывода средств.
- Нет необходимости оформляться в штат.
- Можно заключать разовые договоры на крупные суммы.
Минусы:
- Высокие страховые взносы (до 27,1%).
- Налоговая может проверить реальность оказанных услуг.
Как снизить налоговую нагрузку?
Регистрация ИП
- Если учредитель зарегистрирует ИП, он может платить 6% на УСН вместо 13-15% НДФЛ и 27,1% страховых взносов.
Разовые договора
- Заключать разовые договора на крупные суммы, чтобы минимизировать страховые взносы.
Это удобный но также не самый выгодный способ выведения прибыли из организации
4. Вывод денег через ИП (если учредитель является индивидуальным предпринимателем)
Вывод денег из компании через ИП учредителя – один из самых выгодных способов, так как позволяет снизить налоговую нагрузку и избежать страховых взносов на выплаты. Однако важно правильно оформить сделки, чтобы избежать претензий налоговой.
Регистрация ИП
- Учредитель ООО регистрируется как индивидуальный предприниматель (если еще не зарегистрирован).
- Выбирает оптимальную систему налогообложения (УСН 6% или 15%, патент).
- Указывает вид деятельности, соответствующий оказываемым услугам.
Заключение договора между ООО и ИП
- Договор должен быть реальным, с четким перечнем услуг (например, IT-услуги, маркетинг, реклама, консалтинг, логистика и т. д.).
- ООО оплачивает услуги ИП на его расчетный счет.
- Оплата подтверждается Актом выполненных работ или Товарной накладной (если это поставка товаров).
Выплата денег на счет ИП
- Деньги переводятся со счета ООО на счет ИП на основании договора.
- Затем ИП может выводить деньги на личный счет (как доход от предпринимательской деятельности).
Какой налог на прибыль и доходы придется заплатить?
Система налогообложения
Ставка налога
УСН 6% (доходы)
6% от поступлений
УСН 15% (доходы минус расходы)
7,5–15% от прибыли
Патент (ПСН)
Фиксированная сумма (зависит от региона и вида деятельности)
Какие взносы платит ИП:
- Фиксированные взносы (в 2025 году около 48 000 руб. в год).
- Дополнительно 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.
- Если доходы небольшие, взносы можно уменьшить на сумму налога.
Важное отличие от договора ГПХ:
- ООО не платит страховые взносы за ИП, в отличие от сотрудничества по договору ГПХ.
- Налоговая не считает это выплатой заработной платы, если договор соответствует рыночным условиям.
Плюсы и минусы способа
Плюсы:
- Низкие налоги (всего 6% на УСН против 13-15% НДФЛ и 27,1% взносов по ГПХ).
- Нет страховых взносов со стороны ООО.
- Деньги можно снимать с расчетного счета ИП без дополнительных налогов.
Минусы:
- Налоговая может проверить договоры на предмет "дробления бизнеса" (если ИП работает только с одной компанией).
- Не все виды деятельности можно оформить на ИП.
Как снизить риски налоговой проверки?
Реально оказывать услуги
- Услуги должны быть доказуемыми (документы, переписки, маркетинговые отчеты, выполненные проекты).
Выбирать подходящий вид деятельности
- Например, если учредитель оказывает консалтинг, IT-услуги, маркетинг, это нормально.
- Если он фактически работает как директор, налоговая может переквалифицировать выплаты в зарплату.
Оформлять договор по рыночным условиям
- Сумма договора должна соответствовать рыночной стоимости аналогичных услуг.
Не пытаться вывести средства, оформив ИП также на аффилированных лиц,
Такая “схема” с большой долей вероятности будет признана попыткой уклонения от налогов.
5. Беспроцентный заем учредителю
Как оформить беспроцентный заем?
Подготовка договора займа
- ООО заключает с учредителем договор беспроцентного займа.
- В договоре указываются:
- Сумма займа
- Срок возврата
- Отсутствие процентов
- Порядок возврата (единовременно или частями)
Перевод денег
- Деньги можно перевести на банковский счет учредителя или выдать через кассу.
- В бухгалтерии операция отражается как "дебиторская задолженность" учредителя перед компанией.
Возврат займа
- Учредитель обязан вернуть деньги в срок, указанный в договоре.
- Можно вернуть всю сумму сразу или частями.
Какие налоги и риски есть при беспроцентном займе?
Вопрос
Ответ
Нужно ли платить НДФЛ?
Нет, если заем действительно беспроцентный и возвращается вовремя.
Должна ли компания платить налог на прибыль?
Нет, заем не является расходом компании.
Какой риск налоговой проверки?
Если заем не возвращается, его могут признать доходом учредителя, облагаемым НДФЛ 13-15%.
Можно ли заем не возвращать?
Если компания простит долг, налоговая может доначислить учредителю НДФЛ.
Важный момент про материальную выгоду
Если заем выдан под 0%, но долг не возвращается, налоговая может начислить учредителю налог на материальную выгоду. Это происходит, если:
- Заем выдан на длительный срок без возврата.
- ООО регулярно выдает займы без возврата.
Формула расчета налога на материальную выгоду:
Сумма займа × 2/3 ключевой ставки ЦБ × 13% (или 15%)
Например, если ключевая ставка ЦБ = 10%, то налог будет (1 000 000 × 6,67%) × 13% = 8 671 руб.
Плюсы и минусы способа
Плюсы:
- Нет страховых взносов и налога на прибыль.
- Не нужно платить НДФЛ, если заем вовремя возвращается.
- Деньги можно использовать свободно, пока заем не вернут.
Минусы:
- Если заем не возвращен, налоговая может посчитать его доходом.
- Возможен налог на материальную выгоду.
- Налоговая может проверить, были ли реальные возвраты.
Как снизить риски налоговой проверки?
Оформлять возврат займа
- Даже если компания снова выдает заем после возврата, важно документально подтверждать движение денег.
Устанавливать реальные сроки возврата
- Оптимально – не больше года, чтобы избежать претензий налоговой.
Не делать займы регулярными
- Если учредитель постоянно берет займы и не возвращает их, налоговая может посчитать это выводом прибыли без уплаты налогов.
Можно оформить займ под процент
- Если заем будет, например, под 5% годовых, то налоговая не сможет начислить НДФЛ на материальную выгоду.
Беспроцентный заем – хороший способ временно вывести деньги из бизнеса, но он требует возврата. Если заем регулярно не возвращается, налоговая может расценить его как скрытый доход учредителя и доначислить налоги.
6. Ликвидация ООО и распределение имущества
Как оформить:
- Если ООО ликвидируется, вся оставшаяся прибыль и имущество после расчетов с кредиторами распределяется среди учредителей.
Налогообложение:
- НДФЛ 13% или 15% с полученного имущества или денежных средств.
Плюсы: Позволяет получить прибыль без сложных налоговых схем.
Минусы: Долгий процесс ликвидации (от 4 до 6 месяцев).
Выводы:
- Если важна законность и прозрачность, выбирайте дивиденды или официальную зарплату.
- Если у вас есть ИП и вы реално оказываете услуги услуги вашей организации, можно использовать вывод через договор услуг.
- Для краткосрочного использования можно оформить заем.
- При закрытии бизнеса – ликвидацию с распределением имущества.
Если планируете крупные выплаты, лучше проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы минимизировать риски. Мы настоятельно не рекомендуем оптимизацию налогов или иные операции которые могут поставить под сомнение ваши намерения или вызвать претензии контролирующих органов. Если у Вас остались вопросы или нужна консультация по вашей ситуации - обращайтесь в Прайвеси Групп - мы изучим ситуацию и предоставим вам максимально полный ответ по всем интересующим вопросам. Это бесплатно и конфиденциально.