С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 12 июля 2024 года №176-ФЗ.
Важно отметить, что нововведения не затронут всех налогоплательщиков на УСН. Освобождение от НДС будет действовать для тех, чьи доходы за предыдущий налоговый период не превышают 60 миллионов рублей, а также для вновь созданных обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП), а также для налогоплательщиков, реализующих подакцизную продукцию. Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, доходы учитываются от всех режимов.
При расчете дохода не будут учитываться положительная курсовая разница, субсидии и безвозмездная передача имущества в государственную или муниципальную собственность. Освобождение от НДС не применяется при ввозе товаров в Россию.
Освобождение предоставляется автоматически, и уведомление не требуется. При реализации товаров, работ и услуг необходимо будет выставлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)" и вести книгу продаж.
Если в течение календарного года доход превысит 60 миллионов рублей, право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этом случае налогоплательщик может выбрать общий или особый порядок уплаты НДС. При общем порядке НДС исчисляется по ставкам 20%, 10% или 0%, а особый порядок предполагает применение пониженных ставок 5% или 7% при выполнении определенных условий.
Независимо от выбранного порядка, налог не уплачивается при операциях, не являющихся объектом обложения НДС, освобожденных от НДС, а также при реализации товаров и услуг за пределами России.
Согласно п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны представлять декларацию по НДС в налоговые органы в установленном формате в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период составляет квартал.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода на основе фактической реализации товаров и услуг, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
Важно отметить, что нововведения не затронут всех налогоплательщиков на УСН. Освобождение от НДС будет действовать для тех, чьи доходы за предыдущий налоговый период не превышают 60 миллионов рублей, а также для вновь созданных обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП), а также для налогоплательщиков, реализующих подакцизную продукцию. Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, доходы учитываются от всех режимов.
При расчете дохода не будут учитываться положительная курсовая разница, субсидии и безвозмездная передача имущества в государственную или муниципальную собственность. Освобождение от НДС не применяется при ввозе товаров в Россию.
Освобождение предоставляется автоматически, и уведомление не требуется. При реализации товаров, работ и услуг необходимо будет выставлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)" и вести книгу продаж.
Если в течение календарного года доход превысит 60 миллионов рублей, право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этом случае налогоплательщик может выбрать общий или особый порядок уплаты НДС. При общем порядке НДС исчисляется по ставкам 20%, 10% или 0%, а особый порядок предполагает применение пониженных ставок 5% или 7% при выполнении определенных условий.
Независимо от выбранного порядка, налог не уплачивается при операциях, не являющихся объектом обложения НДС, освобожденных от НДС, а также при реализации товаров и услуг за пределами России.
Согласно п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны представлять декларацию по НДС в налоговые органы в установленном формате в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период составляет квартал.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода на основе фактической реализации товаров и услуг, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом