Актутальные ставки налога на прибыль для компаний в 2025 году

Какая ставка налога на прибыль действует для юридических лиц в 2025 году. Обзор изменений, расчёт, примеры, как учитывать расходы и определить сумму налога правильно.

В 2025 году налоговая система для бизнеса в России претерпела важные изменения, особенно в части налогообложения прибыли. Любое юридическое лицо, работающее на общей системе налогообложения (ОСНО), обязано учитывать обновлённые параметры при планировании финансов и подаче отчётности.

Теперь корректный расчёт ставки налога на прибыль — это не только требование законодательства, но и способ избежать фискальных рисков. Новые условия коснулись не только самой ставки, но и распределения поступлений между бюджетами разного уровня, а также ограничений по применению льгот.

С учётом нововведений важно понимать, какие ставки налога для юридических лиц действуют сейчас, как изменились условия расчёта и как сформировать корректную сумму налога на прибыль без нарушений.

В этой статье вы найдёте подробный разбор изменений, порядок расчёта, примеры и советы, как юридическим лицам учитывать обновления в своей деятельности.

Обратитесь в Privacy Group — мы разберём ваш случай, рассчитаем налог и подготовим отчётность строго по новым правилам.

Основы: из чего складывается налог на прибыль

Для юридических лиц, работающих на общей системе налогообложения, понимание структуры налога на прибыль — базовая необходимость. Этот налог формируется по формуле, закреплённой в Налоговом кодексе РФ. Изменения 2025 года не затронули формулу напрямую, но повлияли на детализацию расчёта и правила применения ставок.

Это ключ к пониманию, как формируется сумма налога на прибыль. Она рассчитывается как разница между всеми доходами компании и затратами, которые признаются обоснованными и документально подтверждёнными. Учитываются расходы на материалы, оплату труда, аренду, амортизацию, страховые взносы и другие допустимые затраты.

1) С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25%, из которых 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% — в бюджет субъекта РФ.

Ранее ставка составляла 20% (3% федеральная часть и 17% региональная). С 2031 года планируется изменение распределения: федеральная часть снизится до 7%, региональная увеличится до 18%, при сохранении общей ставки 25%.

2) Некоторые организации, соответствующие установленным критериям, могут применять специальные пониженные ставки. Например:

для IT-компаний федеральная ставка повышена с 0% до 5%, региональная — 0%;

для организаций радиоэлектронной промышленности федеральная ставка — 8%, региональная — 0% (до 31 декабря 2027 года);

другие льготные категории, включая резидентов особых экономических зон и участников госпрограмм.

3) С 2025 года применение пониженных ставок строго регламентировано: регионы не вправе вводить льготы произвольно, а организации должны соответствовать критериям по доле доходов, численности персонала и фонду оплаты труда. Налоговая служба усилила контроль, требуя подтверждающие документы уже при сдаче декларации.

Обратитесь в Privacy Group — мы рассчитаем налоговую базу, определим ставку и учтём все нюансы с разбивкой по уровням бюджета.

Ставки налога на прибыль в 2025 году: какие изменения вступили в силу

Базовая структура ставки налога на прибыль сохраняет двухуровневую систему:
федеральный компонент — 8%;
региональный компонент — 17% (устанавливается властями субъекта РФ).
В совокупности ставка составляет 25%.
Пониженные ставки применимы к отдельным категориям организаций в соответствии с федеральным законодательством и утверждёнными критериями.

Если вы не уверены, можете ли применять пониженную ставку, или не знаете, как она действует в вашем регионе — лучше проконсультироваться заранее, до подачи отчётности.

Обращайтесь в Privacy Group — мы определим вашу ставку на 2025 год, проверим региональные условия и оформим расчёт корректно.

Примеры расчёта и как определить сумму налога

Расчёт налога на прибыль в 2025 году включает три основных шага:

Шаг 1. Определение налоговой базы

Налоговая база = Доходы – Подтверждённые расходы

Пример:

Доход за год — 15 000 000 ₽

Расходы — 6 500 000 ₽

Налоговая база = 15 000 000 – 6 500 000 = 8 500 000 ₽

Шаг 2. Применение ставки

При стандартной ставке 25%:

8 500 000 × 25% = 2 125 000 ₽

При наличии региональной льготы (например, ставка снижена до 13%):

8 500 000 × 13% = 1 105 000 ₽

Важно: при сниженной ставке необходимо документально обосновать её применение в пояснительной записке к декларации.

Шаг 3. Учёт авансовых платежей

Если в течение года компания уже перечисляла авансовые платежи, они вычитаются из итоговой суммы.

Пример:

Авансы — 900 000 ₽

Остаток к доплате: 2 125 000 – 900 000 = 1 225 000 ₽

При переплате возможен зачёт через единый налоговый платёж (ЕНП) или возврат по заявлению.

Обратитесь в Privacy Group — мы рассчитаем сумму налога с учётом ваших показателей и разъясним, как применять ставки в 2025 году без ошибок.

Что можно учитывать в расходах: правила на 2025 год

Корректный расчёт налога невозможен без понимания, какие расходы допустимы. В 2025 году Налоговый кодекс РФ сохранил общие принципы, но ужесточил требования к документальной обоснованности и экономической целесообразности расходов.

Основные допустимые расходы:

аренда помещений и оборудования;

закупка сырья, материалов, комплектующих;

оплата труда и страховые взносы;

амортизация основных средств;

расходы на рекламу, логистику, связь и интернет;

банковские комиссии, кассовое обслуживание;

затраты на обучение сотрудников при наличии подтверждения целевого характера;

расходы на цифровизацию — учёт трат на электронные платформы, ИТ-продукты и услуги, при условии связи с деятельностью.

Что не включается в налоговую базу:

штрафы, пени, неустойки (за исключением случаев, прямо разрешённых НК РФ);

представительские расходы без нормативов;

затраты на мероприятия, не приносящие дохода;

расходы без документального подтверждения;

расходы, не соответствующие критериям экономической обоснованности.

Обратитесь в Privacy Group — мы поможем определить допустимые расходы, проверим обоснование и оформим расчёт без рисков.

Учёт изменений в отчётности и бухгалтерии в 2025 году

В 2025 году компании на ОСНО обязаны учитывать новые ставки и корректно отражать их в бухгалтерском и налоговом учёте. Неправильное применение ставок или неполное раскрытие данных может привести к доначислениям, штрафам и спорам с налоговой.

Декларация:

форма декларации осталась прежней;

необходимо обосновывать применение пониженных ставок;

прилагать пояснения по доле доходов от льготируемых видов деятельности;

отражать разбивку по федеральной и региональной частям налога.

Особенно важно для компаний с пониженной ставкой — ФНС требует экономическое подтверждение.

Бухгалтерский и налоговый учёт:

рекомендуется актуализировать учётную политику с учётом изменений;

правильно отражать ставки и разграничивать бюджетные назначения;

соблюдать новые правила признания доходов и расходов.

Проверка программного обеспечения:

обновлённые ставки должны быть внесены в бухгалтерские системы;

проверяйте настройки перед формированием отчётности, особенно при работе через единый налоговый платёж (ЕНП).

Обратитесь в Privacy Group — мы обновим вашу учётную политику, проверим настройки и сформируем отчётность с учётом всех актуальных изменений.

Правильный расчёт и своевременная уплата налога на прибыль в 2025 году требуют внимательного подхода к ставкам, расходам и отчётности. Изменения в законодательстве коснулись всех компаний на ОСНО: от структуры ставок до условий применения льгот.

Ошибки в расчётах или документах приводят к штрафам, доначислениям и блокировкам. Чтобы избежать этих рисков, лучше доверить налоговый контроль специалистам.

Обратитесь в Privacy Group — мы рассчитаем вашу ставку, подготовим документы, оформим отчётность и поможем законно снизить налоговую нагрузку.